內(nèi)蒙古師范大學(xué)鴻德學(xué)院

《財(cái)務(wù)管理制度》

目     錄

第一章    總則

第二章    財(cái)務(wù)管理體制

第三章    授權(quán)批準(zhǔn)

第四章    現(xiàn)金及銀行存款的管理

第五章    票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第六章    收入管理

第七章    支出管理

第八章    資產(chǎn)的管理

第九章    財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

內(nèi)蒙古師范大學(xué)鴻德學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

第一章  總則

第一條  為規(guī)范內(nèi)蒙古師范大學(xué)鴻德學(xué)院（以下簡稱學(xué)院）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，維護(hù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序，現(xiàn)結(jié)合我院業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度，本制度約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員。

第二條  學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條  學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)院預(yù)算；并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；加強(qiáng)核算，提高資金使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；對(duì)學(xué)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況。

我院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定，維護(hù)正常的財(cái)務(wù)工作秩序。

第二章  財(cái)務(wù)管理體制

第四條  學(xué)院單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條  學(xué)院財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。一般會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)罰應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。

第六條  崗位分工

財(cái)務(wù)主管：具體負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作。編制學(xué)期預(yù)算，監(jiān)督、審核本院資金使用和開支情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；負(fù)責(zé)監(jiān)督學(xué)院的資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全；做好有關(guān)物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查接待工作；做好院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)學(xué)院日常帳務(wù)處理工作，做到帳實(shí)相輔、日清月結(jié)；及時(shí)處理各種票據(jù)等相關(guān)工作。

出納：具體負(fù)責(zé)學(xué)院收、付現(xiàn)金工作，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相輔；定期做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做好出納本職工作。

總務(wù)會(huì)計(jì)：具體負(fù)責(zé)學(xué)院總務(wù)帳務(wù)處理工作、收取飯費(fèi)工作，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相輔，庫房帳務(wù)清理、資產(chǎn)清理等工作。

第三章  授權(quán)批準(zhǔn)

第七條  辦理資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正。

（一）凡納入學(xué)校年度預(yù)算的資金支出，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出在5000元以下的，由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷。超過5000元（含5000元）的支出，除分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字外，還須由院長審批認(rèn)可。

（二）凡是副院級(jí)以上的領(lǐng)導(dǎo)需要借款和報(bào)銷費(fèi)用的單據(jù)，無論金額大小，均由院長簽批。

（三）員工需要正常報(bào)銷費(fèi)用的，填好報(bào)銷單后，依次由本部門負(fù)責(zé)人初審簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管簽字、院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，于出納處報(bào)銷。

第四章  現(xiàn)金及銀行存款的管理

第八條  取款說明

取款現(xiàn)金超過1萬元（含1萬元）必須由保衛(wèi)處配備保安人員一起辦理業(yè)務(wù)，確保安全；總務(wù)處協(xié)調(diào)派專車。

第九條  現(xiàn)金管理

財(cái)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)需明辨真?zhèn)?，如收取假幣均由?dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。每日出納庫存不得超過3000元，如超過庫存限額應(yīng)及時(shí)存入銀行，如果不按規(guī)定辦理出現(xiàn)問題由出納負(fù)責(zé)。出納必須當(dāng)日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或上報(bào)，確定現(xiàn)金帳面與庫存相符，做到日清月結(jié)。

第十條  銀行存款的管理

出納人員加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶管理，定期核對(duì)銀行帳戶余額，核算利息上帳，并于月初5日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符或發(fā)現(xiàn)有長期未達(dá)帳款，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便查找原因及時(shí)處理。

    為了方便管理，確定我校銀行結(jié)算（不包括人員經(jīng)費(fèi)及差旅費(fèi)開支）的起點(diǎn)，單筆業(yè)務(wù)支付金額在3000以下的可用現(xiàn)金支付，3000元以上的原則上通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第五章  票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第十一條  收據(jù)票據(jù)的管理

由專人負(fù)責(zé)收費(fèi)收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管及注銷等工作。須建立登記簿，對(duì)收費(fèi)收據(jù)的購買、領(lǐng)出、使用、作廢、留存情況做詳細(xì)記錄。

第十二條  印章的管理

財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。

第六章  收入管理

第十三條  學(xué)校各項(xiàng)收入都必須使用財(cái)務(wù)室統(tǒng)一票據(jù)，確保及時(shí)足額收取，并按“收支兩條線”管理的原則全部納入學(xué)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。學(xué)院內(nèi)部其他部門不得自行向?qū)W生收取任何費(fèi)用。禁止隱匿、截留學(xué)院收入或抽逃辦學(xué)資金。

第七章  支出管理

第十四條  支出是指學(xué)院發(fā)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。

第十五條  事業(yè)支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修費(fèi)和其他費(fèi)用。

事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。

第十六條  學(xué)院的全部支出應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一分類、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，要以教學(xué)、科研為中心，根據(jù)“確保必需，突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

第八章  資產(chǎn)的管理

第十七條  資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第十八條  學(xué)院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第十九條  流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、借出款及存貨等。

第二十條  固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

第二十一條  無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

第二十二條  對(duì)外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)和其他單位的投資。

第九章  財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

    第二十三條  學(xué)院的財(cái)務(wù)報(bào)告包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表；2.收支情況表；3.財(cái)務(wù)情況說明書；4.往來款項(xiàng)明細(xì)表；5.年度結(jié)算報(bào)告。

財(cái)務(wù)情況說明是指以文字加數(shù)字的方式說明學(xué)院收入、支出、結(jié)余、資產(chǎn)負(fù)債比率等情況的說明。使其成為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和管理人員評(píng)價(jià)學(xué)院經(jīng)營狀況的重要參考資料。

第二十四條  財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照教育主管部門、舉辦者的要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

內(nèi)蒙古師范大學(xué)鴻德學(xué)院財(cái)務(wù)室

                               二Ｏ一三年十一月十一日